Investeren en belastingvoordelen

Als u kiest voor financial lease dan bent u economisch eigenaar van het voertuig. Dit houdt in dat u fiscaal een investering heeft gedaan en dan kunt u profiteren van een aantal fiscale voordelen:

  • Renteaftrek
  • Investeringsaftrek
  • BTW teruggaaf
  • Afschrijving

Verschillende leasevormen

Als u de keuze maakt voor operationele lease, shortlease of huur, dan bent u geen economisch eigenaar van de auto. Bij deze leasevormen profiteert u niet van de vele voordelen die u bij financial lease wel heeft.

Afschrijven wat is dat?

Als u een auto aan gaat schaffen in de onderneming, dan is het belangrijk dat de aanschafprijs op de balans wordt opgenomen. Dit is meestal de prijs exclusief de BTW, de BTW kan namelijk terug worden gevraagd. Dat geldt overigens ook voor de BPM bij een bestelauto (daar zijn ondernemers van vrijgesteld). Wist u dat de investeringsaftrek een extra aftrekpost is en dat deze daarom niet in mindering wordt gebracht op deze aanschafprijs? Er moet in ieder geval altijd een inschatting worden gemaakt van de vermoedelijke gebruiksduur en ook van de restwaarde. Daarbij moet u weten dat de gebruiksduur af zal hangen van het soort onderneming en hoe intensief de auto wordt gebruikt. Als dit bekend is dan wordt het verschil tussen de aanschafprijs en de restwaarde in gelijke delen verdeeld over de gebruiksduur. In uitzonderingssituaties is het versnellen van de afschrijving mogelijk door op basis van een vast percentage van de boekwaarde af te schrijven. Er bestaan afwijkende afschrijvingsstelsels voor bepaalde bedrijfsmiddelen of groepen ondernemers.

Dan is er nog een jaarlijkse bovengrens. Dit geldt bijvoorbeeld voor personen- en bestelauto's, daarbij geldt een maximale afschrijving per jaar van 20% van de aanschafwaarde. In de praktijk merkt men dat met name door de in te schatten restwaarde niet snel wordt aangelopen tegen deze beperking in de afschrijving. Het is vaak wel anders bij hoge kilometrages en lage restwaarden. Er is ook een nadeel bij deze afschrijvingsbeperking en dat is dat de afschrijving pas een jaar later afgetrokken mag worden.

De afschrijving is hierbij in alle jaren gelijk. Sommige bedrijven maken verschil tussen hun bedrijfseconomische afschrijving (afnemend percentage) en de fiscale afschrijving (vast percentage).

Dan komt de afschrijving in aftrek op het belastbare resultaat van de onderneming. Dan geldt bij een eenmanszaak, vennootschap onder firma, maatschap en commanditaire vennootschap dat het belast wordt met inkomstenbelasting, dit kan oplopen tot 52%. B.V.'s en N.V.'s worden ook belast, maar dan met vennootschapsbelasting, die op kan lopen tot 25%.

Even een voorbeeld voor u!

U koopt in 2014 een bestelauto en de aanschafwaarde is 24.000 euro. Dit bedrag is exclusief BPM en BTW. Er wordt een schatting gedaan van de restwaarde en dit is 8.000 euro, deze schatting wordt gedaan na afloop van de gebruiksduur van vier jaar. Dan bedraagt de afschrijving per jaar:

Voorbeeld berekening

Aanschafprijs

€ 24.000

Restwaarde

€ 8.000

Totale afschrijving

€ 16.000

Afschrijving per jaar

€ 4.000

Als u het voorbeeld heeft bekeken dan ziet u dat er geen beperking van de afschrijvingsmaximering van 20% van de aanschafwaarde is. Maar dit zou wel het geval kunnen zijn bij een kortere looptijd of wanneer de restwaarde lager is (bijvoorbeeld als gevolg van een groter jaarlijkse kilometrage).

Fiscaal voordeel voor eenmanszaken, V.O.F., maatschap en C.V van maar liefst 52%:

Dit houdt in dat u € 4.000,- van de winst af kunt halen. Dit is namelijk op basis van het 52% belastingtarief:
Netto belastingbesparing van € 4.000 x 52% = € 2.080,-

Wat is investeringsaftrek?

Bij de investeringsaftrek gaat het over een bedrag dat u kunt aftrekken van de winst wanneer u heeft geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. Door deze aftrek wordt uw winst lager en dan betaalt u dus direct minder belasting en dat is wel zo aantrekkelijk. Daarbij zijn er drie soorten investeringsaftrek mogelijk:

  • KIA: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
  • EIA: de energie-investeringsaftrek
  • MIA: de milieu-investeringsaftrek

KIA toepassen, wanneer kan dat?

Als u in 2014 voor meer dan € 2.300 heeft geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen welke in aanmerking komen voor investeringsaftrek, dan heeft u recht op deze aftrek. Daarbij komen de volgende bedrijfsmiddelen voor de automotive in aanmerking:

  • Alle nieuwe of gebruikte auto's met grijs kenteken (ook bestelwagens)
  • De personenauto’s welke hoofdzakelijk bestemd zijn voor het beroepsvervoer over de weg (daarbij kunt u denken aan taxi's en auto's van koeriersdiensten)

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2014 iets voor u?

Bij de KIA gaat het over een regeling die voorziet in een extra aftrekpost voor ondernemers welke investeren in een nieuwe of gebruikte bestelauto of personenauto (deze moet dan hoofdzakelijk bestemd zijn voor het beroepsvervoer). De KIA moet vast worden gesteld in het jaar waarin de investeringsverplichting aan wordt gegaan. Dit is dus het jaar waarin de order is getekend. Dan kunt u de KIA aftrekken bij de aangifte - of vennootschapsbelasting van het jaar waarin de auto in gebruik wordt genomen. Maar het kan ook in de aangifte van het jaar van aanbetalen wanneer dat eerder is.

De maximale hoogte van de aftrek is 28%, maar het is afhankelijk van de totale investeringen in het kalenderjaar. 

Investeringen in 2014

meer dan

niet meer dan

Investeringsaftrek

 

€ 2.300

0%

€ 2.301

€ 55.248

28% van het investeringsbedrag

€ 55.249

€ 102.311

€ 15.470

€ 102.312

€ 306.931

€ 15.470 verminderd met 7,56% van het gedeelte dat de € 102.311 te boven gaat

€ 306.931

 

0

Voorbeeld bestelauto

U bent ondernemer en u koopt een nieuwe of gebruikte bestelauto. U bent een ondernemer die belaste prestaties voor de BTW verricht en daarom mag u de BTW op de auto in mindering brengen. Of u bent een ondernemer die een bestelauto koopt en u gebruikt de auto tenminste 10% zakelijk, dan hoeft u ook geen BPM te betalen, dat is nog eens aantrekkelijk.

Investeringen in 2014

Bestelauto

€ 24.000

BPM

€ 8.456

21% BTW

€ 5.040

Totaalprijs

€ 37.496

Bij de BPM is het zo dat er een vrijstelling geldt en u kunt de BTW terugvragen. 24.000 euro is de kostprijs van de auto. Als u in 2014 minder dan € 55.248 investeert, heeft u recht op 28% investeringsaftrek. Dat wil zeggen dat u voor de voorbeeld bestelauto een korting op uw winst krijgt van € 24.000 x 28% = € 6.720. De winst van u wordt dus verlaagd met € 6.720. Het is dan afhankelijk van uw belastingpercentage, maar dan betaalt u (€ 6.720 x 52%) € 3.494 minder aan inkomstenbelasting, dat is toch de moeite waard?
Netto belastingbesparing van € 6.720 x 52% = € 3.494,-

De renteaftrek, wat doet dit?

De renteaftrek of de rente op geldlening is fiscaal aftrekbaar wanneer het over een zakelijke lening gaat. Als u een financial lease overeenkomst (zakelijk) heeft dan kunt u de betaalde rente van de winst aftrekken.

U kunt aan de hand van een amortisatieschema (aflossing en rente schema) precies jaarlijks de totaal betaalde rente fiscaal aftrekken. De financial lease termijn is een vast termijn (en dat wil zeggen dat deze dus niet verandert) waarbij op basis van annuïteiten af moet worden gelost. Hoe langer de looptijd is, hoe meer u af gaat lossen.

Het voorbeeld van de bestelauto

In eerdere voorbeelden is de bestelauto al benoemd, en aan de hand van die voorbeelden bedraagt de totale rente over het eerste jaar € 1.679,13. Netto belastingbesparing van € 1.679,13 x 52% = € 873,-

Maand(en)

Hoofdsom

Termijn

Aflossing

Rente

1

€ 24.000,00

€ 436,86

€ 286,86

€ 150,00

2

€ 23.713,14

€ 436,86

€ 288,66

€ 148,20

3

€ 23.424,48

€ 436,86

€ 290,46

€ 146,40

4

€ 23.134,02

€ 436,86

€ 292,28

€ 144,58

5

€ 22.841,74

€ 436,86

€ 294,10

€ 142,76

6

€ 22.547,64

€ 436,86

€ 295,94

€ 140,92

7

€ 22.251,70

€ 436,86

€ 297,79

€ 139,07

8

€ 21.953,91

€ 436,86

€ 299,65

€ 137,21

9

€ 21.654,26

€ 436,86

€ 301,52

€ 135,34

10

€ 21.352,74

€ 436,86

€ 303,41

€ 133,45

11

€ 21.049,33

€ 436,86

€ 305,30

€ 131,56

12

€ 20.744,02

€ 436,86

€ 307,21

€ 129,65

Totaal

 

 

 

€ 1.679,13

Totaal netto belastingbesparing

Bij een bestelauto ter waarde van € 24.000 excl. BTW/BPM, looptijd 48 maanden en een restwaarde van € 8.000,- is de totale netto belastingbesparing voor 2014 als volgt berekend:

Besparing Afschrijving:

€ 2.080

Besparing Investeringsaftrek:

€ 3.494

Besparing Renteaftrek:

€ 873

Totale besparing

€ 6.447

Aan bovenstaande berekening/voorbeeld kunnen geen rechten aan worden verleend.

Hoe werkt het

In enkele stappen uw auto financieren

Selecteer een auto die bij uw wensen past
U selecteert een auto uit ons aanbod met occasions die u graag privé wilt financieren
Geef aan hoeveel u wilt betalen
Bepaal zelf hoeveel geld u per maand wilt betalen. Bepaal ook het aantal termijnen
Ontvang gratis een passend leenadvies
Voor de auto van uw keuze krijgt u binnen 24 uur een leenvoorstel!
U kan uw nieuwe auto binnen een paar dagen ophalen
Wij betalen vlot uit. Uw nieuwe auto kan u vaak binnen 5 dagen al ophalen!
Selecteer een auto »Direct aanvragen »

Occasion aanbod

Bekijk alle (nieuwe) occasions »